跨境遗产管理律师 中加遗嘱与信托 – 张宁静博士 – 侨达律师事务所

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跨境遗产管理律师 · 中加遗嘱与信托

中加跨境遗嘱 · 加拿大遗产认证 (Probate) · 中国继承公证 · 跨境继承税务规划 · 张宁静博士主理

跨境遗产为什么需要专门律师？

对于在中国和加拿大两国都有资产的客户，跨境遗产规划面临双重法律体系的挑战：

  • 继承法不同：中国《民法典》法定继承顺序与加拿大普通法继承规则差异巨大
  • 遗嘱效力问题：在中国签署的遗嘱在加拿大法院的承认问题；反之亦然
  • 遗产认证：加拿大需要 Probate 认证；中国房产继承需要公证
  • 税务影响：加拿大没有遗产税但有”视同处置 (Deemed Disposition)”的资本增值税；中国境内的房产继承免税但需要公证费
  • 外汇限制：遗产从中国汇出受外汇管理局限制
  • 法律服务边界：加拿大律师不能直接处理中国法律事务，反之亦然——需要跨境协作模式

侨达 + 上海合作律所的跨境协作

典型跨境遗产案件的协作流程：

  1. 加拿大端：侨达律师 (LSO 执照) 起草加拿大遗嘱、协助遗产认证 (Probate)、处理加拿大资产
  2. 中国端：上海合作 PRC 持牌律所起草中国遗嘱、办理中国境内房产继承公证、处理境内股权变更
  3. 协调：双方共同确保两份遗嘱不互相冲突、不会因为新签的遗嘱意外撤销另一份
  4. 税务规划：与跨境会计师协作，规划加拿大视同处置税和中国境内继承的合规

加拿大遗产法基础

遗嘱有效性 (Will Validity)

加拿大有效遗嘱要求：(a) 立遗嘱人年满 18 岁；(b) 有意识能力；(c) 书面形式；(d) 立遗嘱人签字；(e) 2 名见证人在场签字。中国签署的遗嘱在加拿大有效性取决于安省遗产法第 37 节关于跨国遗嘱的承认规则。

遗产认证 (Probate)

加拿大持有遗嘱的人需要向高等法院 (Superior Court) 申请 Certificate of Appointment of Estate Trustee with a Will。安省遗产认证税：

  • 前 CAD $50,000：免税
  • 超过 CAD $50,000 部分：每 CAD $1,000 收 CAD $15 (即 1.5%)
  • 遗产 CAD $200 万的认证税：约 CAD $29,250

视同处置 (Deemed Disposition)

加拿大税法上，死亡触发所有资产视同按公允市值处置，资本增值需缴个人所得税。例外：(a) 转给配偶；(b) 配偶信托；(c) 农场/渔业延后规则。无配偶的客户死亡时，房产、股票、私人公司股权的累计资本增值都需要缴税。

非加拿大税务居民的加拿大遗产

非税务居民在加拿大的房产、加拿大公司股权同样适用视同处置规则，需要在加拿大缴税。CRA 可能要求 Section 116 清税证明 (Clearance Certificate) 才能放行资产转让。

中国遗产法基础

中国《民法典》继承编

2021 年中国《民法典》对继承法进行了大幅修订：

  • 第一顺序继承人：配偶、子女、父母
  • 第二顺序继承人：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母 (仅当无第一顺序时)
  • 遗嘱形式：自书、代书、印刷、录音录像、口头（紧急）、公证遗嘱
  • 遗嘱撤销：后立的遗嘱撤销前立——这是跨境客户最常踩的雷
  • 遗赠扶养协议：可指定非继承人接收遗产

中国继承公证

中国境内房产、银行存款、股权的继承变更需要公证机构办理继承权公证。继承人需要在公证处当面办理或通过加拿大公证人 (Notary Public) 代办+大使馆/领事馆双认证。张宁静博士是安省 LSO 持牌律师，亦是 Notary Public，可办理加拿大端的公证文件。

跨境遗嘱核心策略

  1. 双遗嘱策略：一份加拿大遗嘱处理加拿大资产；一份中国遗嘱处理中国境内资产。明确互不撤销条款。
  2. 配偶信托：延后视同处置税到配偶死亡时
  3. 家族信托：减少认证税 + 继承管理
  4. 跨境寿险：用税前资金累积、税后免税赔付
  5. RRSP/TFSA 受益人指定：避免 Probate
  6. 共同所有权 (Joint Tenancy)：自动转移给生存共有人，避免认证税（但要小心 CRA 的反规避规则）

律师费 (2026)

  • 跨境遗嘱起草 (加拿大端)：CAD $1,500-$3,500 + HST
  • 双遗嘱策略 + 上海端协调：CAD $4,500-$8,000
  • 遗产认证 (Probate)：按遗产规模 CAD $5,000-$15,000 + 政府认证税
  • 家族信托设立：CAD $8,000-$18,000
  • 跨境继承公证文件协调：CAD $2,500-$5,000

相关业务

三大不执业声明 (LSO 合规)

  1. 侨达只持加拿大安省 LSO 执业证。涉美法律事务转介美国持牌律师。
  2. 不持中国律师执照——涉中国遗产法律事务由上海合作 PRC 律师事务所独立提供。
  3. 不提供财务投资建议。具体保险/信托产品请咨询持牌财务顾问。

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